ККТ: ответы на популярные вопросы

Как корректно в онлайн-кассе поменять систему налогообложения?
С 1 марта доступна упрощенная перерегистрация.
Достаточно сформировать отчет о перерегистрации на ККТ и получить новую карточку регистрации в ЛК ККТ.

В чем состоит ошибка 512 при применении ККТ?
Ошибка форматно-логического контроля 512 возникает при нарушении условия включения реквизита «сумма по чеку (БСО) постоплатой (в кредит)» (тег 1216) в состав кассового чека. Он отражается только если сумма стоимостей предметов расчета, переданных без оплаты с последующей оплатой в кредит, отлична от нуля. 
Если в кассовом чеке отсутствуют предметы расчета со значением реквизита «признак способа расчета» (тег 1214) «5» (частичная оплата предмета расчета в момент его передачи с последующей оплатой в кредит) или «6» (передача предмета расчета без его оплаты в момент его передачи с последующей оплатой в кредит), то реквизит «сумма по чеку (БСО) постоплатой (в кредит)» (тег 1216) должен быть не заполнен или должен принимать нулевое значение. 

На снятом с учета ККТ пробили ошибочный чек. Можно ли оформить чек коррекции на другой онлайн-кассе этого же ИП?

Да, чек коррекции необязательно формировать на той же ККТ.

Чек пробили неверно, но сделали возврат, а не чек коррекции. Как исправить ошибки?
1 Сделать коррекцию кассового чека, сформированного на возврат (обнуление неправильной операции).
2 Сделать коррекцию первичного кассового чека (обнуление неправильной операции).
3 Сделать коррекцию первичного кассового чека с указанием правильных реквизитов.
Методические рекомендации по исправлению ошибок размещены на сайте в разделе «Материалы».
Если разработчики к 01.01.2025 не представили обновленную прошивку ККТ для указания ставки НДС 5%, а ИП в январе формировал кассовые чеки без НДС, что нужно делать после установки обновления?
Если у пользователя ККТ с 01.01.2025 возникла необходимость формировать кассовые чеки с указанием специальных ставок, но по каким-то причинам он этого не делал, то ему необходимо привести ранее сформированные кассовые чеки в соответствие нормам законодательства.
Для этого нужно сформировать кассовые чеки коррекции и отразить фактическую ставку НДС на момент расчета в максимально короткий срок.
Методические рекомендации по исправлению ошибок размещены на сайте в разделе «Материалы».

ФНС России напоминает о сроках представления деклараций по УСН за 2024 год

Приближается срок представления декларации по УСН за 2024 год. Направить ее должны индивидуальные предприниматели и юридические лица, применяющие упрощенную систему налогообложения. Сделать это следует:

• организациям – не позднее 25 марта 2025 года;
• предпринимателям – не позднее 25 апреля 2025 года.

Новая форма, порядок заполнения и формат представления декларации по УСН установлены приказом ФНС России от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@ и применяются со 2 января 2025 года.

ФНС разъяснила, как участникам военного технополиса «Эра» подать уведомление об освобождении от уплаты НДС

Участники военного инновационного технополиса «Эра» могут представить в налоговые органы уведомление об освобождении от уплаты НДС и налога на прибыль организаций, а также расчет совокупного размера полученной выручки по рекомендуемым ФНС России формам в электронном виде.

Право на освобождение от уплаты НДС и налога на прибыль организаций участники военного инновационного технополиса «Эра» Министерства обороны Российской Федерации, получили с 1 января 2025 года.

Чтобы воспользоваться этим правом, участникам технополиса необходимо представить в налоговые органы уведомления. В электронном виде сделать это можно по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика либо по почте заказным письмом. Если участник технополиса, использующий право на освобождение, хочет отказаться от своей льготы, то ему нужно направить уведомление об отказе от освобождения.

Также не позднее 20 января года, следующего за истекшим календарным годом, в котором применялось освобождение, участник технополиса представляет в налоговый орган по месту своего учета электронный расчет совокупного размера полученной выручки. Он определяется нарастающим итогом с первого числа года, в котором получен статус участника технополиса.

В связи с этим ФНС России направила письмом от 13.03.2025 № СД-4-3/2814@ рекомендуемые формы и форматы указанных документов.

Для подготовки этих документов на бумаге с двумерным штрих-кодом ФНС России рекомендует использовать бесплатную программу «Налогоплательщик ЮЛ» с обновленной версией, доступной после 17.03.2025.

Для технического обеспечения представления указанных уведомлений и расчета по телекоммуникационным каналам связи и через личный кабинет налогоплательщика ФНС России сообщит дополнительно.

В случае гибели или уничтожения объектов недвижимости предусмотрен упрощенный порядок прекращения налогообложения

В случае гибели или уничтожения принадлежащего физическому лицу объекта недвижимости (жилое помещение, садовый дом, гараж, хозпостройка и т.п.) налогообложение прекращается с первого числа месяца, в котором он прекратил существование.

Для этого налогоплательщик вправе представить заявление в налоговый орган по своему выбору. С ним можно подать документы, подтверждающие факт гибели или уничтожения объекта налогообложения. Например, в результате сноса, пожара, аварии, чрезвычайной ситуации, стихийного бедствия и т.п. Если такие документы в налоговом органе отсутствуют, он по информации в заявлении запрашивает необходимые сведения у органов и иных лиц, ими располагающими.

Если налогоплательщик не представит указанное заявление, исчисление налога прекращается с первого числа месяца гибели или уничтожения объекта налогообложения на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с федеральными законами (независимо от проведения кадастровых работ и снятия объекта недвижимости с государственного кадастрового учета).

НК РФ не устанавливает исчерпывающий перечень таких сведений. К ним могут относиться данные:

• о сносе объекта капитального строительства, размещенные в информационной системе обеспечения градостроительной деятельности;
• о результатах осмотра территорий, помещений, проведенного налоговым органом в соответствии со ст. 92 НК РФ;
• представленные в налоговый орган на основании акта осмотра здания, сооружения, подготовленного в порядке, предусмотренном п. 5 ч. 6 ст. 69.1 Федерального закона от 13.07.2015 № 218-ФЗ;
• полученные в соответствии с пп. 4, 13 ст. 85 НК РФиз Единого государственного реестра недвижимости о прекращении существования объекта недвижимости.

По результатам рассмотрения заявления налоговый орган направляет налогоплательщику:

• уведомление о прекращении исчисления налога на имущество в связи с гибелью или уничтожением объекта налогообложения,
• сообщение об отсутствии основания для прекращения исчисления налога в связи с гибелью или уничтожением такого объекта.

Соответствующая информация размещается в личном кабинете налогоплательщика.

Начните получать налоговые уведомления в электронном виде

В целях совершенствования взаимодействия налоговых органов с налогоплательщиками в электронном виде, в том числе получения налоговых уведомлений ФНС России разработан сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Для получения доступа к Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц необходимо лично обратиться в любую инспекцию, независимо от места постановки на учет (за исключением инспекций ФНС России, на которые возложены специализированные функции единых регистрационных центров, инспекций ФНС России по централизованной обработке данных (ЦОД), инспекций ФНС России по работе с крупнейшими налогоплательщиками и инспекций ФНС России по федеральным округам) или направить заявление со стартовой страницы сервиса с помощью квалифицированной электронной подписи.

Кроме того, налогоплательщики могут подать заявление на получение доступа к Личному кабинету в Многофункциональные центры предоставления государственных услуг.

Пользователи Единого портала государственных услуг могут осуществлять доступ с помощью учетной записи Единой систем идентификации и аутентификации (ЕСИА) - реквизитов доступа, используемых для авторизации на Едином портале государственных и муниципальных услуг.

С 01.07.2023 предусмотрена возможность получения налоговых уведомлений для уплаты имущественных налогов в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ).

Получение через ЕПГУ указанных документов налоговых органов возможно при соблюдении двух условий:

1) налогоплательщик должен быть зарегистрирован в единой системе идентификации и аутентификации на ЕПГУ;

2) налогоплательщик направил через ЕПГУ уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через ЕПГУ.

Воспользоваться возможностью получения налоговых документов через ЕПГУ можно в любой момент вне зависимости от наличия доступа к Личному кабинету.

Пользователь ЕПГУ сможет оплатить начисления налогов из налогового уведомления онлайн в личном кабинете ЕПГУ.

Почти 100 тысяч компаний оценили себя с помощью сервиса ФНС России

За два года работы сервиса оценки юридического лица почти 100 тысяч компаний воспользовались им 191 тыс. раз. При этом количество обращений в 2024 году увеличилось более чем в восемь раз по сравнению с 2023 годом, а с начала этого года число обратившихся выросло еще в три раза по сравнению с аналогичным периодом прошлого года (январь-февраль 2024 года).

Услуга бесплатная. Получить выписку с результатами оценки можно в Личном кабинете налогоплательщика в течение не более чем одного рабочего дня.

Если компания не согласна с результатами, то она может направить запрос о корректировке сведений в выписке, приложив к нему документы, подтверждающие изменения.

Использование сервиса позволяет юрлицам получать агрегированную оценку финансово-хозяйственной деятельности организаций и контрагентов. Полученные сведения можно использовать как для подтверждения своей надежности перед заказчиком (заинтересованным лицом), так и для проверки сведений о потенциальных поставщиках (подрядчиках).

Организация – заказчик может верифицировать выписку по присвоенному ей QR-коду или ее уникальному коду через специализированный сайт ФНС России с получением информации из выписки.

Методика проведения оценки, утверждена приказом ФНС России от 24.03.2023 № ЕД-7-31/181@ (с учетом внесенных изменений), которая размещена на официальном сайте ФНС России в разделе Документы.

Аналогичный сервис оценки создан для индивидуальных предпринимателей в Личном кабинете индивидуального предпринимателя.

ФНС уточнила правила проведения проверок достоверности заявленных сведений об адресах компаний

Регистрация компании по адресу, который также является адресом пяти и более организаций, больше не является основанием для автоматического назначения проверки достоверности включаемых в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) сведений об адресе. Соответствующее изменение утверждено приказом ФНС России от 10.12.2024 № ЕД-7-14/1119@ и зарегистрировано Минюстом.

Нововведение избавит бизнес от лишних проверок при включении сведений о так называемом «массовом» адресе в ЕГРЮЛ, так как не всегда такие ситуации свидетельствуют о недобросовестности компании. Например, в офисном центре могут располагаться десятки организаций, и формально он подходит под критерии «массового» адреса.

Однако, если в регистрирующий орган обратится заинтересованное лицо или появятся другие законные основания, то регорган может проверить достоверность включенных в ЕГРЮЛ сведений об адресе юридического лица. Если будет установлено, что компания не ведет деятельность по указанному при регистрации адресу, то в ЕГРЮЛ могут внести запись о недостоверности таких сведений, а затем исключить компанию из реестра, если она не устранит недостоверность.

ФНС России напоминает, как корректно применять пониженные ставки НДС 5 и 7 % в течение трех лет

Организации и предприниматели при выборе пониженных ставок 5 и 7 % должны применять их последовательно 12 последовательных налоговых периодов (три года). Их использование начинается с периода, когда была представлена первая декларация по НДС с такими ставками. До окончания этого срока перейти на ставку НДС 20 % нельзя.

Досрочное прекращение применения пониженных ставок возможно, если налогоплательщик на УСН со следующего года получит автоматическое освобождение от уплаты НДС. То есть его доходы за предыдущий год окажутся менее 60 млн рублей либо доходы за предыдущий год или в текущем году превысят 450 млн рублей.

При этом переход со ставки НДС 5 % на 7 % и обратно не прерывает течения указанного срока, а освобождение от НДС – прерывает. Его отсчет начинается заново, когда основания для освобождения будут утрачены.

Например, налогоплательщик на УСН с начала 2025 года применял ставку 5 %, а с декабря стал исчислять налог по ставке 7 %, так как превысил пороговое значение доходов (250 млн рублей), и продолжил применять ее в 2026 году. Однако из-за снижения выручки с 2027 года он снова начал применять 5 %. В такой ситуации считается, что срок применения специальных налоговых ставок (12 кварталов) не прерывался.

Другой пример: налогоплательщик на УСН с начала 2025 года применял ставку 5 %, а с 2026 года освобожден от исчисления НДС. Если в 2026 году он утратит право на освобождение, то со следующего месяца он может выбрать как общую (20 %), так и специальную (5 %) ставку НДС. При этом выбранная им ставка должна применяться ко всем операциям, которые облагаются данным налогом (то есть не освобождены от налогообложения НДС). Не допускается применение разных ставок в зависимости от того, кто приобретает соответствующие товары, работы или услуги.

ФНС России разъяснила порядок применения льгот по налогам на имущество для участников СВО и членов их семей

Право на федеральную льготу, освобождающую от уплаты налога на имущество физических лиц по одному объекту капитального строительства определенного вида, имеют следующие категории лиц:

• ветераны боевых действий, включая принимавших участие в специальной военной операции (СВО);
• военнослужащие, включая граждан, призванных в соответствии с Указом Президента РФ от 21.09.2022 № 647на военную службу по мобилизации;
• иные лица, принимающие (принимавшие) участие в СВО и члены их семей, указанные в подпунктах 9.1 — 9.5 пункта 1 статьи 407 НК РФ, в том числе граждане, заключившие контракт о пребывании в добровольческом формировании (о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы РФ), и члены семей военнослужащих, принимающих (принимавших) участие в СВО.

По транспортному налогу полномочиями по установлению льгот для различных категорий участников СВО и членов их семей наделены законодательные органы субъектов РФ.

По земельному налогу для ряда категорий плательщиков льготы предусмотрены на федеральном уровне. В частности, налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного земельного участка, принадлежащего налогоплательщику из числа ветеранов боевых действий, включая принимавших участие в СВО. Нормативными актами муниципальных образований (законами городов федерального значения, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории «Сириус») могут устанавливаться дополнительные льготы.

С перечнем льгот в каждом муниципальном образовании можно ознакомиться на сайте ФНС России в сервисе «Справочная информации о ставках и льготах по имущественным налогам».

Лица, имеющие право на вышеперечисленные налоговые льготы, вправе в любое время направить в налоговый орган по своему выбору соответствующее заявление, а также подтверждающие документы. Сделать это можно любым способом: через личный кабинет налогоплательщика, МФЦ, по почте, лично, обратившись в налоговый орган.

По результатам рассмотрения заявления налоговый орган направляет налогоплательщику уведомление о предоставлении налоговой льготы либо обоснованное сообщение об отказе.

Если гражданин имеет право на налоговую льготу, но не представил заявление или не сообщил об отказе от ее применения, таковая предоставляется в беззаявительном (проактивном) порядке. Это происходит на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с НК РФ и другими федеральными законами, начиная с периода, в котором у налогоплательщика возникло право на льготу.

Так, для подтверждения отнесения гражданина ко льготным категориям лиц законодательством (пп. 9.4, 13 ст. 85, п. 11 ст. 408 НК РФ, п. 7 постановления Правительства РФ от 20.10.2022 № 1874) предусмотрен межведомственный обмен сведениями с налоговыми органами о ветеранах боевых действий, мобилизованных лицах, об иных участниках СВО и членах их семей.

Сведения о предоставленных льготах по налогам на имущество указываются:в личном кабинете налогоплательщика;в направляемом налогоплательщику налоговом уведомлении, если сумма налога, подлежащего уплате, исчислена с учетом льготы;в уведомлении о предоставлении налоговой льготы, направляемом налогоплательщику по результатам рассмотрения заявления о предоставлении льготы;в уведомлении о перерасчете ранее исчисленного налога в связи с предоставлением льготы;в разъяснениях налогового органа, если получено обращение налогоплательщика по данному вопросу.

Поступления налогов в консолидированные бюджеты новых регионов выросли в два раза

Более 183 млрд рублей налогов поступило в консолидированные бюджеты новых регионов за 2024 год. По сравнению с 2023 годом показатели выросли в два раза, в частности:

• Донецкая Народная республика – 86,6 млрд руб. (рост в 1,9 раза);
• Луганская Народная республика – 59,5 млрд руб. (рост в 1,9 раза)
• Запорожская область – 23,5 млрд руб. (рост в 2,6 раза);
• Херсонская область – 13,5 млрд руб. (рост в 2,6 раза).

Основную долю поступлений составляет НДФЛ — 73,5 млрд руб. с ростом в 1,4 раза. Также на 10% увеличилась доля поступлений от коммерческого сектора по сравнению с предприятиями государственного сектора.

В два раза отмечен рост поступлений по упрощенной системе налогообложения и налогу на профессиональный доход – в три раза. Общее количество представителей бизнеса, применяющих эти специальные налоговые режимы, увеличилось на 35% и составило 140 тыс.

Кроме того, в новых регионах продолжается работа по противодействию нелегальной занятости. За 2024 год численность официально трудоустроенного населения увеличилась на 80 тысяч человек и сейчас составляет более 779 тысяч человек, а средняя заработная плата сотрудников организаций увеличилась на 57%.

Исчислять ли туристический налог, если клиент не заехал или отказался от бронирования

Объектом обложения туристическим налогом признается оказание услуг по предоставлению мест для временного проживания физических лиц в средствах размещения.

Если клиент отказался от бронирования или не заехал в гостиницу, услуги по временному проживанию не оказываются и объект налогообложения туристическим налогом отсутствует. Следовательно, туристический налог, в том числе минимальный, со стоимости платы за фактический простой номера не исчисляется.

Такие разъяснения доведены до территориальных налоговых органов письмом ФНС России от 14.02.2025 № ЕА-4-3/1489@.

 Плановая замена сертификата электронной подписи

Пресс-служба ИФНС России по

 г. Сургуту Ханты-Мансийского

 автономного округа – Югры